一、員工獲得股權激勵如何確定應納稅所得額

員工將持有的股票期權提前轉(zhuǎn)讓的，以轉(zhuǎn)讓凈收益應為股票形式的工資薪金所得，繳納個人所得稅。取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而按行權日股票期權所指定股票的市場價與施權價之間的差額，直接從授權企業(yè)取得價差收益的，該項價差收益應作為員工取得的股票期權形式的工資、薪金所得，按有關規(guī)定計算繳納個人所得稅。根據(jù)國稅函[2009]461號文件規(guī)定，限制性股票應納稅所得額=(股票登記日股票市價+本批次解禁股票當日市價)÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵對象實際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數(shù))。股票增值權被授權人應納稅所得額，是由上市公司根據(jù)授權日與行權日股票差價乘以被授權股數(shù)，直接向被授權人支付的現(xiàn)金。根據(jù)您的提問，華一中創(chuàng)在此給出以下回答：股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額=(行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價)×股票數(shù)量。

二、股權激勵稅率計算

8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫應為正數(shù)。3、“含稅收入額”指員工行權時，從取得股票的實際購買價（施權價）低于購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的差額。7、應扣繳稅額＝【應納稅所得額（計稅金額）÷分攤月份數(shù)×稅率－速算扣除數(shù)】×分攤月份數(shù)。若計算結果為負數(shù)，則默認為0。4、“捐贈扣除額及其他”為選填。a.印花稅：成交金額×1‰b.手續(xù)費（傭金）：成交金額×券商設置的傭金（‰）（不足5元的按5元收?。ヽ.上交所手續(xù)費：成交金額×0.018‰d.深交所手續(xù)費：成交金額×0.0207‰e.過戶費：成交金額×0.013‰（上海收取，深圳不收。5、應納稅所得額（計稅金額）＝含稅收入額－捐贈扣除額及其他6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應納稅所得額（計稅金額）÷分攤月份數(shù)”的計算結果，對照稅率表自動填列（對照表見《工資薪金稅率表》）。2、分攤月份數(shù)應大于等于1，小于等于12（最長只能分攤12個月）。不足一元的按一元收取）a+b+c+d+e = 實收的所有費用股票期權個人所得稅計算方法1、稅目為工資薪金，應稅項目為“股票期權所得”。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。本表僅計算股票期權所得的稅額。9、應入庫稅額＝應扣繳稅額－已繳納稅額、抵扣額－減免額。若計算結果為負則默認為0。

三、股權激勵的個人所得稅怎么交

激勵對象可以是公司的董事，監(jiān)事，高級管理人員，核心技術（業(yè)務）人員，以及公司認為應當激勵的其他員工，但不應當包括獨立董事。定人：確定哪些人員參與持股計劃體系。股權激勵是對員工進行長期激勵的一種方法，是企業(yè)為了激勵和留住核心人才而推行的一種長期激勵機制。定價：確定持股載體及股權計劃參與人的認購價格。上市公司按照有關法規(guī)確定行權價格或者價格購買，而非上市公司定價通常以凈資產(chǎn)作為參考，合理確定激勵對象的轉(zhuǎn)讓價格，一般為不低于每股凈資產(chǎn)。一般情況下股權激勵計劃設計要把握四定：四定：定量、定人、定價、定時定量：確定持股載體的持股總量及計劃參與人的個人持股數(shù)量。定時：確定股權計劃參與人持有股權期限，在確定股權激勵中需要把握幾個時間概念，比如授權日、等待期、有效期、行權日、禁售期等。對于上市公司全部有效的股權激勵計劃所涉及的標的的股票總數(shù)累計不得超過公司股本的總額的10%，任何一名激勵對象通過有效的股權激勵計劃獲授的本公司的股票累計不得超過公司股本總額的1%，非上市公司可以參照此規(guī)定，但不受此規(guī)定約束。

四、股權激勵：個人所得稅如何計算

當前對轉(zhuǎn)讓新三板股份免征個人所得稅政策。但對股息紅利就要區(qū)分處理，根據(jù)《國務院關于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關問題的決定》（國發(fā)[2013]49號）的有關規(guī)定，現(xiàn)就實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題通知如下：個人持有全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（簡稱全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)）掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額。持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額。持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。